Официальный сайт — mrsk-1.ru На практике раскрытие цепочки собственников требуется при заключении госконтрактов. Цель получения этой информации — избежать коррупционных рисков, в частности, аффилированности и конфликта интересов. Где найти эти сведения — разбираем в статье.
По запросу заказчика, работающего по 223-ФЗ, компания, претендующая на договор с таким заказчиком, обязана предоставить сведения в отношении всей цепочки собственников и руководителей, включая бенефициаров. Это позволит избежать конфликта интересов и коррупционных проблем.
Развиваю вместе с топовыми экспертами soft и hard skills специалистов в тендерном клубе
Справка о цепочке бенефициаров – это документ, который содержит информацию обо всех лицах, которые имеют прямое или косвенное участие в управлении компанией или организацией. В статье рассмотрим структуру формы, и в каких случаях она предоставляется. В закупках по 223-ФЗ заказчики могут требовать справку с победителя, если данное требование указано в Положении о закупке.
Справка о бенефициарах — образец предлагается нами для субъектов, которые обязаны представлять такую справку по правилам закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — закон № 115). Указанная справка является одним из инструментов борьбы с отмыванием денег через подставные компании. Рассмотрим кто и в каких случаях должен предоставлять такую справку и как правильно ее составить.
Кому и зачем нужна информация о цепочке собственников
В рамках закупок по Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ требование о предоставлении справки обо всех бенефициарных владельцах допускается включить в закупочную документацию.
Судебная практика подтверждает, что требование закупочной документации о предоставлении в составе заявки участника закупки информации в отношении всей цепочки собственников, включая бенефициаров, не противоречит закону (Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2021 № 307-ЭС21-9174 по делу № А56-41061/2020).
Однако для заказов по 44-ФЗ сведения о цепочке собственников участника аукциона не являются обязательными.
Кроме того, при проведении налоговой проверки или в ходе процедуры банкротства ФНС вправе запрашивать у юрлиц информацию об их бенефициарных владельцах в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Срок предоставления этих данных — пять рабочих дней со дня получения запроса. Если сведения по каким-то причинам установить не представляется возможным, то налогоплательщик обязан проинформировать об этом ФНС и принять меры для установления владельцев.
Что такое цепочка собственников
Есть небольшое ООО, у которого единственный учредитель и является руководителем. С этой организацией всё просто — выгодоприобретатель ясен и понятен. А есть, например, общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru». Его учредителями являются еще три юрлица, а у тех, в свою очередь, еще три. И количество задействованных физических и юридических лиц растет и растет. В этом случае для компании, которая захочет заключить договор с обществом с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru», потребуется информация о цепочке собственников контрагента (включая бенефициаров, которыми в конечном итоге обычно являются уже физлица).
Эти данные помогут заказчику узнать, у какого юридического или физического лица больше вложений в уставный капитал. Например, при анализе данной цепочки может выясниться, что одним из конечных бенефициаров нашего общества с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» является представитель органа власти или местного самоуправления. Соответственно, контрагент сможет оценить возможные риски и последствия в рамках соблюдения антикоррупционного законодательства.
Что такое справка о цепочке бенефициаров?
Справка о цепочке бенефициаров (СОЦБ) – это документ, который содержит информацию обо всех участниках бизнес-структуры, начиная с конечного владельца и заканчивая фактическим владельцем, который может находиться за пределами официальной структуры управления.
СОЦБ является одним из основных инструментов борьбы с коррупцией. Он дает возможность органам государственной власти контролировать соблюдение законов, устанавливает прозрачность в бизнес-отношениях и повышает доверие к предпринимателям.
СОЦБ содержит следующую информацию:
СОЦБ предоставляется в соответствии с законодательством страны, в которой зарегистрирована компания. В России справку о цепочке бенефициаров должна предоставлять каждая компания по запросу заказчика, независимо от ее формы собственности и размера. Она может быть запрошена как органами государственной власти, так и банками, которые работают с компаниями.
Справка о цепочке бенефициаров – это документ, который содержит информацию обо всех лицах, которые имеют прямое или косвенное участие в управлении компанией или организации.
Компании готовят документ на основании 115-ФЗ и Единого реестра юридических лиц. Проверку предоставленной информации заказчики выполняют онлайн через публичные реестры – ЕГРЮЛ, ЕГРИП, сайт ФНС и др.
Кому и зачем нужны сведения о выгодоприобретателях
Деятельность любого экономического субъекта направлена на извлечение прибыли. Часть этой прибыли вкладывается в дальнейшее развитие такого субъекта, а часть — в качестве дохода передается его владельцам.
Таким образом, у каждого предприятия имеется некоторое количество лиц, физических или юридических, которые извлекают доход из его деятельности. У таких лиц, в свою очередь, тоже нередко имеются выгодоприобретатели — лица, которые извлекают доход уже из их деятельности. Выстраивается полноценная цепочка.
Длина ее зависит от масштабов бизнеса — например, у крупных организаций информация о цепочке собственников ЮЛ, включая бенефициаров (в том числе конечнных), нередко включает в себя сведения о десятках юридических и физических лиц.
Иначе складывается ситуация для индивидуальных предпринимателей: у них перечень выгодоприобретателей состоит из одного пункта — гражданин, который сам ведет свое дело и является единственным получателем прибыли от деятельности.
Заказчики, работающие по 223-ФЗ, вправе запрашивать сведения о цепочке собственников, включая конечных бенефициаров поставщика, подрядчика или исполнителя, если это предусмотрено в положении о закупке. Это необходимо, чтобы исключить коррупционные схемы, при которых деньги по договору после прохождения ряда подставных лиц окажутся в руках недобросовестных чиновников.
В рамках работы по 44-ФЗ информация о цепочке собственников контрагента, включая бенефициаров, не запрашивается и не предоставляется.
Как правило, такая информация требуется не от всех участников тендера, а только от победителя. Чтобы заказчик имел уверенность, что победитель предоставит такие сведения, при проведении процедуры каждый участник предоставляет гарантийное письмо по запросу справки о цепочке собственников, в котором обещает в случае победы выдать необходимые сведения.
Как заполнить?
В законодательстве не дается инструкции по заполнению формы цепочки бенефициаров. Поставщики заполняют ее самостоятельно с учетом общепринятого порядка. Если заказчик в тендерной документации указал рекомендованную форму, то лучше воспользоваться ею.
Справка о цепочке бенефициаров — это важный документ, который требуется при совершении некоторых видов финансовых операций. Ее заполнение может показаться сложным, но на самом деле все довольно просто.
Все сведения оформляются в таблице. За основу можно брать такой вариант:
Образец заполненной таблицы:
Примечание: При заполнении справки о цепочке бенефициаров важно указывать только тех, кто имеет непосредственное отношение к финансовой операции. Не нужно указывать лиц, которые не имеют никакого отношения к этой операции.
На практике ИП не должны предоставлять справку о цепочке собственников, т.к. у предпринимателя нет других получателей выгоды, кроме него самого. Если от ИП требуют подать такие сведения, то ему необходимо ответить в письменной форме, что он единственный собственник и получатель выгоды собственного бизнеса.
Заполнение справки о цепочке бенефициаров не является сложной процедурой, если вы хорошо понимаете суть финансовой операции и знаете, кто является бенефициаром и цепочкой его получателей. Важно также убедиться, что все данные указаны верно и полностью соответствуют действительности.
Как предоставить сведения
Непосредственно информация о собственниках контрагента, включая конечных бенефициаров, предоставляется в виде справки. Получив справку, заказчик проверяет ее с помощью открытых источников: ЕГРЮЛ, ЕГРИП, сайта ФНС, иных источников в интернете, например официального сайта компании.
При этом информационная справка о владельцах контрагента, включая конечных бенефициаров, образец которой не утвержден нормативно, предоставляется по форме, разработанной заказчиком и опубликованной в тендерной документации.
Нередко справка имеет табличную форму, где перечисляются все владельцы организации и лица, получающие от нее доход, звено за звеном: от владельцев первой очереди до конечного выгодоприобретателя.
Форма предоставления информации о цепочке собственников, включая бенефициаров:
Заполняя форму, следует учитывать, что это за документ о цепочке собственников, включая бенефициаров, и придерживаться следующих рекомендаций:
На практике сведения о цепочке собственников для индивидуальных предпринимателей предоставлять смысла не имеет, поскольку они работают самостоятельно и не распределяют прибыли на некий круг выгодоприобретателей. Если в тендере побеждает ИП, то он направляет заказчику письмо, в котором сообщает, что никаких иных лиц, получающих доход от его деятельности, кроме него самого, у его бизнеса нет и он является единственным, кто получает доход от нее. Такое письмо тоже не имеет нормативно установленного бланка и пишется либо по форме, предоставленной заказчиком, либо так, как сочтет нужным предприниматель.
Заполненный образец справки о цепочке собственников, включая бенефициаров (в том числе конечных), выглядит так:
В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.
Где получить сведения о цепочке собственников
Получать данную информацию необходимо у самого юрлица.
В соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ организации обязаны формировать информацию о своих владельцах (а также хранить и обновлять ее).
Запросить эти сведения вправе налоговики. Если юрлицо не владеет данными о владельцах компании или не предоставляет их, то это влечет наложение административного штрафа (статья 14.25.1 КоАП РФ) на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, а на юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей.
Для ИП такой обязанности нет. Поэтому, если предпринимателю приходит запрос о предоставлении сведений о цепочке собственников для ИП, то всё равно необходимо подготовить ответ налоговикам о том, что у ИП этого реестра нет. Хотя в реальности часто имеет место ситуация, когда фактически бенефициаром бизнеса является не человек, который зарегистрирован в качестве ИП, а его супруг, дети и т.д.
Как составить письмо о бенефициарных владельцах
Ни ФНС, ни Росфинмониторинг не предложили какой-нибудь хотя бы рекомендательной формы для списка бенефициарных владельцев, в связи с чем его можно составить на свое усмотрение. Основное условие: список должен содержать сведения, перечисленные в абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 закона № 115, а именно:
На практике организации перерабатывают для рассматриваемой цели список аффилированных лиц.
Банки обычно предлагают свою форму справки, где могут указать несколько расширенный или наоборот суженный (в случае, когда допустима упрощенная идентификация клиента согласно подп. 1.11 п. 1 ст. 7 закона № 115) перечень сведений. Форма сведений о бенефициарах для торгов в рамках закона «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» от 18.07.2011 № 223-ФЗ предлагается заказчиком вместе со всей конкурсной документацией и диктуется обычно положением о закупках соответствующего заказчика.
В каких случаях предоставлять?
К субъектам малого и среднего бизнеса причисляют небольшие образования, у которых один собственник – предприниматель или юрлицо. В управлении большими компаниями может участвовать группа, состоящая из нескольких организаций. В данную цепочку входят акционеры, владельцы долей, физлица.
Предоставляя сведения о цепочке собственников, контрагент показывает заказчику, кто из участников цепочки обладает бОльшими вложениями в уставный капитал.
Перечислим случаи, когда необходимо предоставить информацию о цепочке собственников, включая конечных бенефициаров.
Если заказчик по 223-ФЗ намерен потребовать от участника информацию о ЦС, то это требование он обязан отразить в Положении о закупке. Такая информация запрашивается не от всех участников, а только от победителя. В 44-ФЗ нет требования о предоставлении справки о цепочке бенефициаров.
Инструкции по заполнению для участника закупки
ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЛЯ УЧАСТНИКА ЗАКУПКИ:
1. Данные инструкции не следует воспроизводить в документах, подготовленных участником закупки.
2. Форма 1.1 изменению не подлежит. Все сведения и документы обязательны к предоставлению.
3. Форма 1.1 должна быть представлена контрагентом до заключения договора в двух форматах *.pdf и *.xls;
4. В столбце 2 необходимо указать ИНН. В случае, если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — российское юридическое лицо, указывается 10-значный код. В случае, если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — российское физическое лицо (как являющееся, так и не являющееся индивидуальным предпринимателем), указывается 12-тизначный код. В случае если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — иностранное юридическое или физическое лицо, в графе указывается «отсутствует».
5. В столбце 3 необходимо указать ОГРН. Заполняется в случае, если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — российское юридическое лицо (13-значный код). В случае, если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — российское физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), указывается ОГРНИП (15-тизначный код). В случае, если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — российское физическое лицо, иностранное физическое или юридическое лицо, в графе указывается «отсутствует».
6. В столбце 4 указывается организационная форма аббревиатурой и наименование участника/субподрядчика (соисполнителя), изготовителя (например, ООО, ФГУП, ЗАО и т.д.). В случае, если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — физическое лицо, указывается ФИО.
7. В столбце 5 необходимо указать код ОКВЭД. В случае если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель российское юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, указывается код, который может состоять из 2 — 6 знаков, разделенных через два знака точками. В случае, если участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель российское физическое лицо, иностранное физическое или юридическое лицо, в графе указывается «отсутствует».
8. Столбец 6 заполняется в формате Фамилия Имя Отчество, например, Иванов Иван Степанович.
9. Столбец 7 заполняется в формате серия (пробел) номер, например, 5003 143877. Для иностранцев допускается заполнение в формате, отраженном в национальном паспорте.
10. Столбец 8 заполняется согласно образцу.
11. Столбцы 9, 10 заполняются в порядке пунктов 4, 5 настоящей инструкции.
12. В столбце 11 указывается организационная форма аббревиатурой и наименование участника/субподрядчика (соисполнителя), изготовителя (например, ООО, ФГУП, ЗАО и т.д.). В случае, если собственник физическое лицо, указывается ФИО. Так же, при наличии информации о руководителе юридического лица — собственника участника/субподрядчика (соисполнителя), изготовителя, указывается ФИО полностью.
13. Столбец 12 заполняется в формате географической иерархии в нисходящем порядке, например, Тула, ул. Пионеров, 56-89.
14. Столбец 13 заполняется в порядке пункта 9 настоящей инструкции.
15. В столбце 14 указывается, какое отношение имеет данный субъект к вышестоящему звену в цепочке «участник/субподрядчик (соисполнитель), изготовитель — бенефициар» согласно примеру, указанному в образце.
16. В столбце 15 указывается доля участия.
17. В столбце 16 указываются юридический статус и реквизиты подтверждающих документов, например, учредительный договор от 23.01.2008.
18. Раскрытие информации о бенефициарах осуществляется в рамках исполнения поручений Правительства Российской Федерации и не связано с термином «бенефициарный владелец», применяемым в Федеральном законе от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Кто обязан представлять справку о бенефициарных владельцах и кто вправе ее требовать
Сведения о бенефициарных владельцах, под которыми в ст. 3 закона № 115 понимаются физлица, владеющие компаниями или оказывающие влияние на их управление (напрямую или через других лиц), являются обязательной частью документации юридического лица, совершающего операции с деньгами или имуществом. Под владением понимается не менее чем 25%-е участие.
Схемы для определения бенефициарного владельца нет, поэтому, несмотря на отличие в терминологии (бенефициарные владельцы и юрлицо в законе № 115 — взаимозависимые лица в Налоговом кодексе РФ), можно предложить использовать метод, определенный в ст. 105.2 НК РФ.
Перечень субъектов, обязанных хранить указанные сведения, содержится в ст. 5 закона № 115. Ряд юрлиц из этого списка освобождены от обязанности вести учет бенефициарных владельцев (абз. 2–5 подп. 2 п. 1 ст. 7 закона № 115):
Список необходимо вести постоянно и 1 раз в год обновлять, самостоятельно выясняя личные данные владельцев. Юрлицо обязано представлять его по правилам, утв. постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913, по запросу:
Кроме того, справку о бенефициарах уполномочен запросить банк (п. 14 ст. 7 закона № 115). Может он понадобиться и для участия в торгах. Многие положения о закупках включают требование показать всю цепочку связей и огласить бенефициаров, что признается законным требованием (решение Московского УФАС России от 17.08.2015 по делу № 1-00-1338/77-15).
См. также «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».
Как вести учет и раскрывать сведения о бенефициарных владельцах, рассказали эксперты КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Пример справки о цепочке собственников компании
Унифицированного документа не предусмотрено: информация подается по форме, рекомендованной заказчиком в закупочной документации.
Там же приводится и порядок заполнения необходимых форм. Обычно сведения подаются в виде таблицы, в которой перечислены все владельцы. Сначала указываются юрлица, потом физлица.
Некоторыми структурами форма информации о цепочке собственников утверждена собственными ведомственными документами. Например:
В справке поставщик обязан отразить полную информацию о бенефициарах.
Сначала указываются владельцы первого уровня, затем — второго уровня и далее до ФИО конечного владельца. Этим итоговым бенефициаром выступают не только физлица, но и некоммерческие организации, государственные и муниципальные образования, субъекты РФ.
По каждому участвующему лицу указываются подтверждающие документы и их реквизиты (номер, дата, название, обычно это выписка из ЕГРЮЛ). Если используются онлайн-документы, то прикладываются ссылки на ресурсы их размещения.
Персональные сведения о бенефициарах из числа физлиц вносятся только после письменного согласия гражданина на обработку персональных данных (Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).
Так выглядит образец заполнения справки о цепочке собственников компании:
Итоги
Таким образом, образец справки о бенефициарах может быть предложен запросившей его уполномоченной организацией/органом или составлен самостоятельно. Обязав ряд юридических лиц выяснять и хранить сведения о бенефициарных владельцах, законодатель не предложил формы документа, содержащего актуальные сведения о таковых.